Минимальная ставка – 10,5% годовых в рублях.

Сейчас много говорят о высоких ставках по ипотечным кредитам. Действительно, даже минимальная на сегодняшний день ставка в 15% годовых - это слишком дорого. К тому же, страхование в соответствии с требованиями банка, добавляет к ставке по кредиту еще от 0,8% до 1,5% годовых. У некоторых банков существуют различные комиссии, которые также увеличивают и без того высокую плату за кредит.

Между тем, есть реальная возможность уменьшить свои затраты при покупке квартиры или дома в кредит. Речь идет о предоставляемых государством льготах по подоходному налогу.

«При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться: расходы на разработку проектно-сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться: расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.» Налоговый Кодекс РФ, ст. 220, п.2.

Итак, в соответствии с законом, размер налогового вычета не может превышать 1 млн. рублей. Если квартира реально стоит меньше, к ее стоимости можно добавить расходы на ее приобретение. При покупке долевки без отделки в сумму налогового вычета включаются затраты на ремонт. По сути, заемщик получает возможность возврата уплаченного им подоходного налога со стоимости квартиры и процентов по кредиту. Например, квартира стоит 800 тысяч. В этом случае, заемщик имеет право на возврат 104 тысячи рублей (800 тысяч х 13%).

Возврат происходит не единовременно, а после окончания календарного года в размере уплаченного заемщиком подоходного налога за этот период. То есть, при совокупном доходе 200 тысяч в год, уплаченный в бюджет подоходный налог составит 26 тысяч рублей. Именно эти деньги заемщик получает по окончании года, после того как подаст налоговую декларацию и напишет соответствующее заявление.

Остальная сумма переносится на следующий год, а затем на следующий до полного погашения льготы. После принятия поправок к Налоговому Кодексу, с 1 января 2005 года у заемщика появилась возможность получать возврат подоходного налога прямо на предприятии, где он работает. Ранее сумма налога перечислялась на лицевой счет налогоплательщика в Сбербанке со счетов казначейства, что значительно затягивало процесс получения денег.

В этом случае после проверки налоговой инспекцией всех документов, налогоплательщику выдается документ, подтверждающий право на возврат подоходного налога. Срок рассмотрения налоговой инспекцией заявления не может превышать 30 календарных дней с момента подачи полного комплекта документов. Полученный в налоговой инспекции документ предоставляется в бухгалтерию по месту работы, где и происходит возврат суммы уплаченного за год подоходного налога.

Для подтверждения права на льготу налогоплательщик должен предоставить следующие документы: - при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем; - при приобретении квартиры, доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю в ней.

Льгота предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Помимо возврата подоходного налога со стоимости квартиры, заемщик имеет право на льготу по налогу с сумм, уплаченных в качестве процентов по кредиту. К примеру, сумма процентов за кредит в 800 тысяч составила 120 тысяч за первый год. Тогда, к сумме льготы со стоимости квартиры, прибавляется еще 15,6 тысяч рублей льготы с процентов за кредит (120 тысяч х 13%). Обе льготы имеет смысл оформлять одновременно, так как вся процедура сопровождается очередями в налоговых инспекциях.

Проведем примерный расчет: Сумма кредита – 800 тысяч рублей (100% стоимости квартиры). Срок кредита – 10 лет. Проценты за кредит – 15% годовых в рублях. Льгота по подоходному налогу со стоимости квартиры – 104 тысячи рублей. За 10 лет уплачено процентов – 605 306 рублей. Льгота по подоходному налогу с уплаченных процентов – 78 690 рублей. Итого, при покупке квартиры в кредит на указанных выше условиях, общий размер двух льгот составит – 182 690 рублей.

Если рассчитывать процентную ставку по кредиту с учетом льгот по подоходному налогу, то при сроке кредитования 10 лет на сегодняшний день она составляет – 10,5% (15% - 182 690 х 100 / 605 306 х 15%).