Разъяснение механизма уплаты страховых взносов ИП, предлагаемого организацией ОПОРА России

Пока другие размышляют над тем, как закрыть ИП в 2013 году, организация  предпринимателей ОПОРА РОССИИ предлагает свои варианты изменения схемы уплаты страховых взносов. Нижеследующие предолжения опубликованы на сайте вот,

С 2013 г. индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают страховые взносы исходя из расчета 2 МРОТ вне зависимости от дохода, т.е. 35665 руб.

ОПОРОй предлагается следующий подход:

ИП с доходами до 300 тыс. руб. платят исходя из 1 МРОТ, т.е. 19425 руб.

ИП с доходами свыше 300 тыс. руб. платят по формуле 1 МРОТ + 1 % от дохода, превышающего 300 тыс. руб., т.е. 19425 руб. + 1 % от дохода, превышающего 300 тыс.руб.

Внимание! ИП могут произвести вычет страхового взноса из налога.

ИП, применяющий УСН или ЕНВД, может вычесть сумму уплаченных взносов из суммы налога к уплате.

Таким образом, совокупная фискальная нагрузка (налоги + страховые взносы) при изменении подхода не изменятся.

Просто сумма налога уменьшится, а сумма страховых взносов увеличится.

В итоге: нагрузка не увеличивается, а пенсионные права увеличиваются, и в будущем ИП будет рассчитывать на бОльшую пенсию.

Внимание! Дополнительная отчетность не будет вводиться

«Доход» в данном случае будет означать следующее:

для ЕНВД – вмененный доход;

для УСН – «доход»;

для патентной системы – установленный субъектом РФ потенциально возможный к получению доход.

Дополнительная отчетность в виде касс, бухгалтерского учета и пр. вводится не будет. Уже сейчас есть все инструменты для определения «дохода» ИП, от которого будут платиться страховые взносы.

Пример 1. (ИП на УСН «доходы»)

ИП применяет УСН («доходы») и имеет работников. Ставка налога – 6 % от дохода. Годовой доход ИП – 10 млн. руб.

Размер уплачиваемого налога – 600 тыс. руб.

Размер страхового взноса = 19425 + 1%*(10 000 000 – 300 000) = 116 425.

ИП может уменьшить сумму уплачиваемого налога на величину страховых взносов, но не более, чем на 50 %. В данном случае, поскольку размер страховых взносов меньше 50 % от налога, то он уменьшает сумму налога на 116 425 руб., т.е. сумма налога составит 483 575 руб.

Таким образом, ИП должен будет заплатить:

Налоги - 483 575 руб.;

Страховые взносы - 116 425.

ИТОГО: 600 000

Таким образом, фискальная нагрузка от введения новой формулы не изменится. Но ИП сможет формировать свои пенсионные права в бОльшем объеме.

Пример 2 (ИП на ЕНВД)

ИП применяет ЕНВД, вид деятельности – стационарная торговля с торговым залом 150 кв.м. К1 - 1,569. К2 – 1.

Размер вмененного дохода = 1 800*150*1,569*1 = 423 630

Налог = 15 % * 423 630 = 63 544,5

Размер страхового взноса = 19425 + 1%*(423 630 – 300 000) = 20 661,3.

ИП может уменьшить сумму уплачиваемого налога на величину страховых взносов, но не более, чем на 50 %. В данном случае, поскольку размер страховых взносов меньше 50 % от налога, то он уменьшает сумму налога на 20 661,3, т.е. сумма налога составит 42 882,7 руб.

Таким образом, ИП должен будет заплатить:

Налоги – 42 882,7 руб.;

Страховые взносы - 20 661,3 руб.;

ИТОГО: 63 544,5

Таким образом, фискальная нагрузка от введения новой формулы не изменится. Но ИП сможет формировать свои пенсионные права в большем объеме.

Однако, применение этой формулы приведет к росту фискальной нагрузки некоторых категорий ИП.

Рост фискальной нагрузки по сравнению с 2013 г. будет для следующих категорий ИП:

1. ИП применяет УСН «доходы минус расходы» и имеет доходы, превышающие 1,624 млн. руб. и расходы, сопоставимые с доходами

2. ИП, применяет патентную систему налогообложения с размером вмененного дохода, превышающим 1,624 млн. руб.

3. ИП, применяет общую систему налогообложения с размером дохода превышающим 1,624 млн. руб.

Пример 3 (УСН «доходы минус расходы»)

ИП применяет УСН («доходы минус расходы») и имеет работников. Ставка налога – 15 % от дохода. Годовой доход ИП – 30 млн. руб. Годовые расходы – 27,5 млн. руб., вкл. величину расходов на страховые взносы.

Размер уплачиваемого налога – (30 000 000 – 27 500 000) * 15 % = 375 тыс. руб.

Размер страхового взноса = 19425 + 1%*(30 000 000 – 300 000) = 316 425.

Таким образом, ИП должен будет заплатить:

Налоги – 375 тыс. руб.;

Страховые взносы - 316 425 руб.

ИТОГО: 691 425 руб.

При действующей системе (2 МРОТ) ИП должен будет заплатить фискальных платежей в размере 410 665 руб., т.е. существенно меньше.

Для избежания существенного увеличения фискальной нагрузки ИП на любой системе налогообложения необходимо для ОСН, УСН («доходы минус расходы») и патентной системы налогообложения ограничить предельный размер страховых платежей в данных случаях (например, до 2 МРОТ или до 4 МРОТ).

Источник: ОПОРА России публикует разъяснение предлагаемого механизма уплаты страховых взносов